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温州调查公司/企业背景调查/商业调查/如何全面深入了解一家公司
添加时间:2022/09/15

尽职调查-企业背景调查


尽职调查概念#企业背景调查#

1.又称谨慎性调查,是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后,经协商一致,投资人对目标企业的有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。

财务尽职调查即由财务人员针对目标企业的有关财务状况进行审阅、分析、核查。



2,种类
包括四类:法律尽职调查、财务尽职调查、商务尽职调查、其他。


尽职调查的目的

尽职调查就是要搞清楚:


  • 他是谁?该实际控制人和管理团队的底细;

  • 他做什么?产品或服务的类别;

  • 他做得如何?即经营数据和财务数据收集,尤其是财务报表反映的财务状况、经营成果、现金流量及纵向、横向(同业)比较;

  • 别人如何看,包括银行和竞争对手对其的态度

  • 我们如何做,在了解客户的基础上进行客户价值分析,用经验和获得的信息设计一个授信方案和风控措施。


财务尽职调查的关注要点

业务

  • 行业/企业的业务模型、盈利模式;

  • 企业的竞争优势;

  • 协同效应,以及未来的整合成本和风险;

注:在做企业尽职调查时,可以以估值模型为线索进行调查;不要忽视目标公司董事会会议记录以及决策等法律文件,里面会包含公司业务的信息,特别是公司战略。

财务

  • 历史数据的真实性、可靠性;

  • 预测财务数据偏于保守?偏于乐观?预测的依据是什么?

  • 是否有表外负债?

  • 内控制度的健全性(注册会计师的内控审计报告)

  • 税务问题(除公司自身税务情况外,还需关注收购方案所涉及的税务问题)

注:在做财务尽职调查时,需与注会充分沟通,并且与业务尽职调查紧密联系。

3法律

  • 公司自身的法律情况:重大诉讼和法律纠纷、如房产土地的权属纠纷等

  • 交易所涉及的法律问题:股权结构(类别股权安排,优先股东、期权等问题)、行业监管规定、交易涉及的其他监管规则等。

注: 法律尽职调查可以分为两部分,一部分是公司本身的法律问题;另一部分是交易所涉及的法律问题。

4人力资源

  • 管理层聘用和留任;

  • 工会;

  • 离退、内退人员负担及养老金;

注: 人事的问题对于收购后的成功整合非常重要,不容忽视;

5其他

  • 是否有历史遗留问题?比如一厂多制等

  • 是否存在大股东占用资金、重大同业竞争等问题

注: 应当根据相关监管规则及实际案例,制定并不断完善“检查事项清单”,逐项确认。

1.5财务尽职调查与审计的区别

2.调查程序

2.1调查的基本原则

  • 独立性原则:项目财务专业人员应服务于项目组,但在业务上向主管部门负责,确保独立性;保持客观态度。

  • 谨慎性原则:调查过程的谨慎;计划、工作底稿及报告的复核。

  • 全面性原则:财务调查要涵盖企业有关财务管理和会计核算的全面内容。

  • 重要性原则:针对不同行业、不同企业要依照风险水平重点调查。
    财务尽职调查的独立性。

2基本方法

  • 审阅:通过财务报表及其他法律、财务、业务资料审阅,发现关键及重大财务因素。

  • 分析性程序:对各种渠道取得资料的分析,发现异常及重大问题,如趋势分析、结构分析等。

  • 访谈:与企业内部各层级、各职能人员,以及中介机构进行充分沟通。

  • 小组内部沟通:调查小组成员来自不同背景及专业,其相互沟通也是达成调查目的的方法。

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